06.01.2019      128      0
 

Как правильно рассчитать отпускные


Последние изменения:

Сколько ожидать материальной компенсации от фирмы, что положено по закону и как рассчитать отпускные? – вопросы, возникающие в предвкушении отдыха у работника, очередной проверки и применения собственных знаний у кадровиков и бухгалтеров.

Реализация права на отдых ассоциируется с ожиданием незабываемых впечатлений, восстановлением духовных и физических сил, возможности временно забыть о работе с рутиной и ответственностью. Никто не находится в неведении о предполагаемых тратах в обмен на удовольствие.

«Отпускное» право

как правильно рассчитать отпускные По формальному признаку возникновение «отпускного права» появляется у работника при заключении трудового договора.

Причём работодатель согласно статье 122 ТК РФ обязан предоставить право:

  • несовершеннолетним работникам;
  • беременным перед выходом в декрет;
  • усыновителям детей до 3-х месячного возраста;
  • в случаях, предусмотренных федеральным законодательством.

Впервые работник получает право на отдых полной продолжительности за полгода работы на предприятии. Полная продолжительность – это максимальное количество дней очередного отпуска, обязательно предоставляемая сотруднику согласно условиям коллективного и индивидуального трудового договора.

Минимальная продолжительность устанавливается на законодательном уровне и составляет 28 календарных дней. На основании статей 115-119 ТК РФ предоставляется дополнительное время для отдыха сотрудникам:

  • за ненормированный график рабочего времени;
  • трудящимся в условиях, отнесенным специальными сертифицированными комиссиями, к вредным и опасным;
  • инвалидам в независимости от группы;
  • лицам, исполняющим обязанности в регионах Крайнего Севера и приравненных территориях;
  • за особый характер деятельности.

Общая продолжительность, установленная для конкретного работника, не может ухудшать условий согласно нормам трудового законодательства. Верхняя граница предельными размерами не лимитируется и устанавливается работодателем в зависимости от желания и финансово-экономических показателей.

«Отпускное» право в количественном выражении – следствие установленной продолжительности. Чтобы рассчитать количество дней отпуска, нужно арифметически разделить показатель продолжительности на период. Например, при минимальной длительности при работе на протяжении года, расчёт дней отпуска осуществляется путём деления 28 на 12 месяцев и составляет 2,33 — своеобразный коэффициент, экономически показывающий положенное число дней отдыха за месяц работы.

Правила расчёта заработанных отпускных дней аналогичны при трудовой деятельности как за один год, так и за несколько лет и арифметически определяются:

 

Дни, положенные для отдыха всего за отработанное время

 

 

=

 

Количество месяцев заслуженного «отпускного» права

 

 

 

*

Коэффициент, отражающий число дней для отдыха за каждый отработанный месяц  

 

 

Отгулянные дни за весь период работы

В стаж для предоставления отдыха не включается время пребывания в отпуске по уходу за ребёнком до достижения 3-х летнего возраста и период нахождения без оплаты по разрешению администрации свыше 14-ти календарных дней за год.

Алгоритм расчёта выплат

Начисление отпускных включает поэтапное выполнение ряда действий: установление расчётного периода, совокупного дохода, включаемого и исключаемого согласно законодательству для определения среднедневного заработка – фундамента для расчёта отпускных.

 Расчётный период

Работающим лицам более года период берётся для расчёта в количестве 12-ти месяцев, предшествующих месяцу ухода сотрудника на запланированный отдых. Причём при неполном отработанном периоде месяц менее половины из расчёта исключается, а более половины учитывается как целый.

Термин «отработанный месяц» в контексте определения календарных дней расчётного периода считается не по календарю с 1-го числа, а начинается с фактического момента приёма работника в штат на основании статьи 14 ТК РФ и писем Росструда.

Заработанные дни для отдыха в большинстве случае имеют дробное выражение. Округлять до целых разрешено в нарушение математических законов в большую сторону, чтобы не нарушить «отпускные» права работника во исполнение норм письма Минздравсоцразвития РФ № 4334-17 от 07.12.2005 г.

Выбирая расчётный период, следует руководствоваться алгоритмом:

  1. При трудовой деятельности более года — 12 месяцев, предшествующих наступлению отдыха. Например, если сотрудник хочет пойти в отпуск с 19.01.2019 года, то в качестве расчётного принимается время работы с начала января по конец декабря 2018 г., поскольку в январе 2019 г. работник желает воспользоваться отпускным правом.
  2. За неполный отработанный год учитывается время с момента трудоустройства до завершающего календарного дня месяца, предшествующего выходу на отдых.
  3. Если работник проработал на предприятии менее месяца, то для расчёта отпуска берутся все дни фактической работы.

При заключении срочного трудового договора за каждый отработанный по факту месяц считаются положенными два календарных дня отдыха.

При попадании в период очередного отпуска праздничного дня положено работнику предоставить дополнительный день отдыха без компенсации денежными средствами.

Расчёт среднего заработка

рассчитать отпускные Для определения среднедневного заработка необходимо воспользоваться нормами Положения № 922 от 24.12.20017 года и проанализировать, что учитывается и что не входит в расчёт отпускных.

Согласно п.2 в совокупный доход включаются:

  • основная зарплата в виде должностного оклада повременщикам за отработанное время, тарифных ставок, утверждённых расценок и процентов от выручки сдельщикам;
  • премии за производственные показатели, совмещение профессий и мастерство;
  • доплаты за работу в неурочное время, включая выходные и праздники;
  • надбавки за вредность и опасность для здоровья.

Не учитываются при расчёте единоразовые выплаты социального характера, целевая помощь, компенсация стоимости проезда и жилищно-коммунальных услуг. На основании п.5 Положения в базу для начисления отпускных не входят время и суммы, которые начисляют при нахождении работника:

  • в отпусках всех видов;
  • на листке по временной утрате трудоспособности, включая уход за заболевшим родственником;
  • в режиме временного простоя под воздействием независящих обстоятельств.
Чтобы посчитать среднедневной доход, необходимо совокупный доход за год разделить на 12 месяцев и коэффициент 29,3, определяющий среднемесячное число календарных дней. При частично отработанном месяце дни рассчитываются пропорционально цифре 29,3.

Схема для расчёта среднедневного дохода следующая:

 

 

Средний заработок для отпуска

 

 

=

 

Совокупный доход с учётом исключения выплат согласно п.5 Положения

 

 

 

/

Общее количество месяцев за вычетом периода, не участвующего в расчёте  

 

/

29,3 – среднее число дней в месяце без учёта праздничных
Если в расчётный интервал попало время отсутствия с сохранением выплат, то общую сумму дохода следует уменьшить на выплаченные денежные средства, а дни месяца скорректировать согласно ниже приведённому примеру расчёта.

Начисление отпускных и налогообложение

Методика, по которой начисляются отпускные выплаты, приводит к получению среднедневного заработка и, соответственно, дальнейший расчёт к цифре с большим количеством десятичных знаков. На каком этапе производить округление и можно ли округлять отпускные до рублей? Законодательство конкретных требований не содержит, но безошибочный результат – это округление на каждом этапе до целой копейки.

Конечная формула расчёта отпускных имеет следующий вид:

Отпускные деньги в режиме «брутто»  

=

Среднедневной заработок, рассчитанный на основании Постановления № 922  

*

Календарные дни, за которые оплачивается отпуск

С полученной суммы удерживается НДФЛ в размере 13 % для уплаты в бюджет и начисляются взносы в социальные фонды. В периоде начисления включается в состав расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Если сотрудник в расчётном периоде не имел заработка, что возможно при подаче заявления в первый рабочий день льготными категориями граждан, то среднедневной заработок считается в размере оклада, разделенного на условное количество дней периода.

Зарплата и отпускные: сходства и различия

Экономическая суть отпускных – компенсация оплаты труда за неотработанный 12-ый месяц года, предназначенный для отдыха. Это часть зарплаты или нет? Почему у меня часто отпускные ниже зарплаты при повременной системе? Сколько процентов от зарплаты они составляют? – задаются вопросами люди, по существу мыслящие в правильном направлении. Ответ заключается в различии методик, лежащих в основе подхода к расчёту.

Должностной оклад подлежит индексации или повышается систематически работодателем при росте индекса потребительских цен. Отпускные – это приблизительно средняя зарплата на протяжении года. При отсутствии финансовых возможностей порядок не обязывает индексировать выплаты, участвующие в расчёте отпускных, до уровня потребительских цен. Периодичность проведения индексации коммерческие структуры устанавливают самостоятельно внутренними документами.

Исключение составляет полученный расчётным путём заработок, при умножении которого на коэффициент 29,3 получается цифра, ниже МРОТ, составляющий с 01.01.2019 г. 11280 рублей за полностью отработанный месяц. В таком случае законодатель обязывает расчёт производить на основании МРОТ.

Отпускные и зарплата, в одном месяце начисленные, предусматривают разные периоды получения:

  • отпускные – не позднее 3-х дней до наступления отдыха;
  • зарплата – 2 раза в месяц с интервалом, не превышающим 2 недели от аванса до основной части.

Несовпадение моментов выдачи не обязывает администрацию осуществлять досрочную выплату. Каким числом выдавать зарплату зафиксировано в коллективном договоре, а отпускные – за 3 дня до начала отдыха. В результате получается парадокс: нужные работнику дополнительные денежные средства накапливаются на депонентах. Начисление и выплата одновременно всех причитающихся сумм – право работодателя.

Зарплата после отпуска существенно снизилась благодаря письму Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, согласно которому аванс выплачивается работодателем в размере 50% только за отработанное время повременщикам и за объём выполненных работ сдельщикам, что исключает факт нахождения на отдыхе.

Условный числовой пример

Пример расчёта отпускных: инвалид 3-ей группы зачислен в штат по бессрочному трудовому договору 13.10.2017 года с окладом согласно штатному расписанию 15000 рублей, который на протяжении всего периода не менялся, премии не выплачивались. С 20.01.2019 г. сотруднику по графику предоставляется право на ежегодный оплачиваемый отпуск в количестве заработанных и неиспользованных дней. С 6 по 19 августа 2018 г. работник находился на отдыхе, а с 1 по 21 апреля 2018 г. получал пособие по временной утрате трудоспособности.

Расчёт выполняется пошагово:

  1. Необходимо посчитать дни отпуска, заработанные за время трудовой деятельности с учётом льготы за инвалидность. За каждый отработанный месяц положено 30/12=2,5 дня на отдых. С 13.10.2017 г. по 12.10.2018 г. – 30 дней, с 13.10.2018 г. по 19.01.2019 г., что составляет 3 месяца и 7 дней (менее половины месяца, согласно чему отбрасывается). Заработанные дни высчитываются: 30+3*2,5=37,5 дня.
  2. Накопившиеся отпускные дни за минусом отгулянных: 37,5 — 14 (период нахождения на отдыхе)=23,5;
  3. Среднедневной заработок берётся за время с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г. Из расчётного интервала сумму выплат за неотработанное время необходимо исключить, а взять в расчёт (8478,26 + 4090,91= 12569,17 руб.):
    • за август 2018 г.: 15000 / 23 * 13 (отработанные дни) = 8478,26 руб.;
    • за апрель 2018 г.: 15000 /22 * 6 = 4090,91 руб.
  1. На отработанный период пришлось 16,07 + 8,79 = 24,86 дня:
    • в августе 2018 г.: (31 – 14) /31 * 29,3 = 16,07 дня;
    • в апреле 2018 г.: (30 — 21) / 30 * 29,3 = 8,79 дня.
  1. Учитывая, что оставшиеся 10 месяцев за год входят в полном объёме в разрезе выплат и периодов, среднедневной заработок составит: (15000 * 10 + 12569,17) / 29,3 * 10 + 24,86 = 511,45 руб.;
  2. Сравнить полученную величину с МРОТ: 511,45 * 29,3 = 14985,49 > 11280, следовательно, выплаты составят 14985,49 руб.
  3. На руки гражданин получит сумму за минусом НДФЛ: 13037,38 = (14985,49 – 14985,49 * 0,13).

Пошаговый алгоритм расчёта позволит самостоятельно каждому сотруднику посчитать свои отпускные, сверить сумму к выдаче с данными бухгалтерии и с чувством внутренней уверенности в правильности полученных причитающихся денежных средств предоставить себя заслуженному отдыху.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему

© 2019 zakon-dostupno.ru