337      0
 

Как рассчитывается налог на имущество: переходный период и нововведения


Последние изменения:

Как рассчитывается налог на имущество, как узнавать сумму платежа, кто освобожден от уплаты или как снизить налоговое бремя, эти вопросы должны быть изучены каждым, кто оформил или планирует приобрести частную собственность.

Многие граждане России владеют частной собственностью, движимым и недвижимым имуществом, на которое ежегодно начисляют налог.  Имущественный налог распространяет свое действие на квартиры, дачи, гаражи, не исключая из списка налогоплательщиков и детей, если на них оформлена недвижимость. Налоговые обязанности подлежат исполнению через ежегодное перечисление в бюджет некоторой суммы, рассчитываемой согласно налоговому законодательству.

Когда начисляют налог на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имуществоИмущественный налог – это плата государству за владение и распоряжение собственностью, расположенной в РФ. Правила начисления и выплаты определяет Налоговый Кодекс, делающий различия между собственностью граждан и организаций. Последние руководствуются положениями главы 30 НК РФ при исчислении сбора в бюджет.

Для обычных собственников среди физлиц описанию имущественного налогообложения посвящен отдельный закон — №2003-1, утвержденный 09 декабря 1991 года и глава 32 НК РФ, введенная законом №284-ФЗ от 04.10.2014 года . Закон о налоге на имущество физлиц, являясь документом федерального уровня, регулирует работу местного законодательства и служит основой для региональных актов, принимаемых с учетом особенностей конкретного субъекта Федерации.

Поскольку окончательные правила уплаты имущественного налога определяет местный законодатель, рекомендуется сверять информацию с территориальными отделениями ФНС и публикуемой ими информацией.

Отчисления связаны только с недвижимым имуществом и не действуют в отношении движимой собственности. Чтобы определить вид имущества по объектам, обращаются к положениям ст.130 Гражданского кодекса. ГК РФ относит средства передвижения к движимому имуществу, а строения, земли, части целых объектов – к недвижимости.

С 2015 года изменился порядок расчета налоговых квитанций. Поскольку норма отталкиваться в расчетах от инвентаризационной стоимости морально устарела и не отображает логичной связи с реальной стоимостью имущества, было принято решение перейти на новые правила подсчета с использованием кадастровой стоимости, приближенной по значению к рыночной цене.

Согласно ст.401 НК РФ, платить ежегодный налог обязаны собственники:

  • домовладения;
  • гаража, машино-мест;
  • квартир, жилых комнат;
  • единых комплексов недвижимости;
  • недостроенных объектов;
  • иных видов другие помещения, строения, здания или сооружения.
Важно! С 2016 года, на основании закона №401-ФЗ, дачные домики, жилые строения, возведенные на участках для дач, ИЖС и ЛПХ, входят в список налогооблагаемых объектов.

Общедомовое имущество многоквартирного дома, куда входят чердаки, лифты, подвальные помещения, в число объектов, за которые придется платить имущественный налог, не входит.

 

см. на https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/5684162/

Льготные категории

На федеральном уровне вводятся налоговые льготы, освобождающие от уплаты налога за 1 объект в каждой категории собственности. Например, если льготник владеет 2 гаражами, он вправе выбрать льготу на гараж с наибольшей стоимостью, а налог за второй гараж придется оплатить.

Список льготников устанавливается на федеральном и региональном уровнях. Федеральные льготные категории указаны в ст.407 НК РФ:

  • лица с инвалидностью 1-2 групп;
  • Герои России и СССР;
  • участники войны;
  • семьи военнослужащих;
  • пенсионеры и др.

Перечень региональных льготников находят на официальном портале Налоговой Службы. Чтобы льгота применилась, потребуется однократное обращение в инспекцию по месту жительства с предоставлением документов, подтверждающих право на налоговые послабления.

Если расчет уже произведен без применения льготы, можно обратиться в ФНС для перерасчета.

Недвижимость, оформленная на ребенка, подлежит налогообложению, но уплачивать ее будут законные представители — родители, опекуны, усыновители. Исключение составляют несовершеннолетние собственники с инвалидностью или дети, оставшиеся без попечения. Они вместе с многодетными семьями освобождаются от налогов на основании регионального законодательства в ряде субъектов РФ.

Важно! Если льготник самостоятельно не укажет, какой из нескольких объектов собственности необходимо освободить от налога, сотрудники инспекции по умолчанию выберут квартиру или иной вид собственности, где плата в бюджет окажется выше.

Как уменьшить налог на имущество физических лиц

Закон допускает получить налоговый вычет или полностью освободить от взимания налога, если применение вычета покажет отсутствие лишних метров.

В зависимости от объекта собственности, граждане РФ не платят налог с части имущества (налогооблагаемой базы) из расчета:

  • квартира в МКД – 20 метров площади;
  • жилое помещение – 10 метров площади;
  • частное домовладение – 50 квадратных метров;
  • единый комплекс недвижимости с включением хотя бы 1 жилой комнаты – от общей кадастровой стоимости вычитают 1 миллион рублей.
Если комната не превышает 10 метров по площади, налог ФНС не начислит.

Хотя ФНС самостоятельно проводит расчеты и рассылает готовые к оплате квитанции, собственник должен понимать, из чего складывается сумма, как рассчитывается налог на недвижимость, чтобы иметь возможность контролировать правильность расчетов и учет положенных льгот и вычетов.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

В РФ завершается процесс перехода на новый принцип расчета имущественного налога, с поэтапным отказом от инвентаризационной стоимости. Некоторые регионы уже перешли на новую систему налогообложения, но сохраняются субъекты Федерации, где еще используют инвентаризационную стоимость с применением корректирующего коэффициента.

Чтобы знать, как начисляется налог на имущество, потребуются показатели:

  1. Стоимость, определенная Кадастровой палатой и переданная в Росреестр.
  2. Стоимость инвентарная, рассчитываемая Бюро техинвентаризации.
  3. Налоговая ставка на недвижимость для расчета по инвентаризационной стоимости и по новым правилам (определяют в соответствии со ст. 406 НК РФ согласно утвержденных на региональном уровне показателей).
  4. Коэффициент-дефлятор, утверждаемый Минэкономразвития.
  5. Размер налогового вычета согласно ст. 403 налогового законодательства.
  6. Понижающий коэффициент в размере, определенном согласно ст.408.

Также потребуется изучить перечень льготников по уплате имущественного налога. Если лицо не входит в число федеральных льготников, стоит ознакомиться с региональными нормами, публикуемыми на сайте фискального органа.

С 2020 года планируется отказаться от инвентарной стоимости и полностью перейти на расчеты по новым правилам.

В переходный период принято использовать дефлятор, который призван снизить темпы повышения налогового бремени. Ежегодно значение показателя пересматривается, увеличиваясь на 0,2 пункта.

Формула для расчета суммы в квитанции ФНС включает:

  1. Вычисление разницы между номинальным налогом на жилье по кадастровой стоимости и инвентарной стоимости с применением положенных вычетов и утвержденной ставки по налогу на имущество.
  2. Умножением полученной величины на понижающий коэффициент (минимальный в начале переходного периода).
  3. Произведение прибавляют к обычному размеру налога на имущество по инвентарной цене.

Впоследствии Россия полностью перейдет на уплату налога по кадастровой цене с применением ставки и налогового вычета. В дальнейшем кадастровая стоимость подлежит регулярной актуализации и корректировке, если рыночная цена изменится и возникнут новые обстоятельства.

Способы узнать налог на квартиру

Ничего проще, чем узнать сумму налоговых отчислений, если налогоплательщик живет по месту прописки и периодически проверяет потовый ящик. Однако чаще налоговики отказываются от рассылки писем Почтой России, публикуя расчетные цифры непосредственно в личном кабинете налогоплательщика.

Если собственник предварительно зарегистрировался и получил доступ к электронным услугам, можно найти всю необходимую информацию об отчисляемых суммах, реквизитах. Оплачивать можно сразу, из личного кабинета, либо через другие электронные ресурсы (например, на сайте Госуслуг).

Ежегодно с середины года налоговики начинают готовить квитанции за предыдущий год владения собственностью. Чтобы иметь в запасе несколько месяцев для планирования расходов. Если квитанция не пришла по почте, стоит проверить сообщения в кабинете на сайте ФНС. При отсутствии какой-либо информации и в кабинете пользователя, стоит не затягивать с визитом в инспекцию и выяснить причины отсутствия платежных документов. По запросу, сотрудник инспекции распечатает платежную квитанцию сразу, либо вышлет по предоставленным реквизитам.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2020 zakon-dostupno.ru