573      0
 

Как рассчитать величины налога на квартиру


Последние изменения:

Как рассчитывается налог на квартиру, определяется статусом гражданина, установленным на территории порядком, площадью недвижимости. Отсутствие в органах ФНС информации о недвижимости и статусе чревато неправильным расчётом, бьющим «по кошельку» при переплате и караемому финансовыми санкциями при недоимке. На имущественную собственность на территории России налоговым законодательством предусмотрено налогообложение. Собственник обязан перечислить по коду соответствующей бюджетной классификации платёж на основании присланного фискальной службой уведомления.

Плательщики и налогооблагаемые объекты

Как рассчитывается налог на квартируК категории местных платежей относится налог на собственность, конкретная величина устанавливается территориальными нормативными актами и специальными законами для городов федерального значения и является обязательным для уплаты в территориальных регионах.

Объектом налогообложения (ст. 401 НК РФ) считаются жилые дома, отдельные квартиры и комнаты в «коммуналках», недостроенные сооружения, относящиеся к жилищному фонду и прочие постройки.

Налогоплательщиками считаются физические лица, имеющие российское гражданство и граждане иностранных государств, лица без гражданства вне зависимости от наличия и отсутствия статуса субъекта предпринимательства. Определяющий аргумент – владение на правах собственника имуществом, зарегистрированным на юридической территории России.

База налогообложения

В текущем периоде в качестве налогооблагаемой базы используют два стоимостных показателя: кадастровый и инвентаризационный. Что такое налоговая база для исчисления налога, определяется конкретным регионом. Со следующего 2020 года оплата будет производиться исключительно на основе кадастрового параметра.

Дата перехода на расчёт по-новому и номер регулирующего правового акта опубликован в соответствующем перечне. С 2019 года действуют следующий порядок относительно кадастрового показателя стоимостной оценки:

  • перемены определённых характеристик (качества и количества) учитываются с момента внесения в Единый госреестр;
  • корректировки ошибок, внесённых ранее в госреестр, считаются с даты фактического допущения ошибочной записи;
  • изменения стоимости вследствие решения суда учитываются с момента применения новой величины, считающейся предметом оспаривания.

Регионы, не перешедшие на вводимое со следующего 2020 года обязательное исчисление, последний раз в 2019 году используют в качестве налоговой базы на недвижимость инвентаризационную стоимость, скорректированную на утверждаемый ежегодно коэффициент, называемый дефлятором.

Ставки налога

Если в территориальном округе установлен расчёт налога на квартиру по кадастровой стоимости, то конкретные ставки устанавливаются и регулируются органами на местах с учётом максимальных ограничений, предусмотренных НК РФ:

  • 0,1% — для целых домов и их частей, отдельных квартир и комнат, недостроенных сооружений, предназначенных под жилой фонд. Местные органы могут ввести повышающий или понижающий коэффициент для расчёта налога на недвижимость, но максимальная ставка не может превышать трёхкратное увеличение (ст.406 НК РФ), а минимальная приравниваться к нулю;
  • 2% — для недвижимого имущества, включённого в специальный перечень (п.7 и п.10 ст.378.2 НК РФ) или оцененной выше 300 млн. руб.;
  • 0,5% — для остальных сооружений, допуская дифференцирование по месту фактического расположения.

Если расчёт проводится на основании инвентаризационного параметра стоимости, то как рассчитывается налог на имущество физических лиц, определяется максимальной процентной ставкой по отношению к показателю, полученному путём умножения базовой стоимости на дефлятор.

Полученный результат – ключевой момент при определении максимальной ставки платежа:

  • 0,1 % — в пределах трёхсот тыс. руб.;
  • 0,3 % — в интервале 300 — 500 тыс. руб.;
  • 2 % — при более высокой стоимости.

Минимальную ставку вплоть до нулевой устанавливают местные органы самоуправления, максимальная ограничивается Налоговым Кодексом.

Право на льготы и вычеты

Льготы федерального уровня устанавливаются статьёй 407 НК РФ и считаются обязанностью для предоставления на всей территории страны, местные – властями регионов. Если льготнику принадлежат две квартиры, то налог на вторую квартиру платить не нужно.

Если льгота предоставляется впервые или ошибочно не учтена фискальным органом при составлении уведомления, то необходимо подать в налоговую службу заявление по форме, установленной приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 года.

Подать заявление унифицированной формы возможно:

  • по интернету с использованием личного кабинета;
  • посредством почтовой связи;
  • посетив фискальный орган;
  • воспользовавшись услугами многофункционального центра.

В зависимости от вида имущества предоставляется вычет, а рассчитать налог на квартиру необходимо за минусом кадастровой стоимости определённого метража, исчисленного по площади в кв. м:

  • платеж за комнату или несколько комнат – 10;
  • наличие отдельной квартиры или части дома – 20;
  • нахождение в собственности целого дома – 50.

Математические формулы рассчитывается налог на квартиру

Ежегодный налог на квартиру в собственности в 2019 году будет начисляться и выплачиваться на основе показателя, утверждённого властями региона, а с 2020 года исключительно по кадастровой стоимости.

Кадастровый налог на квартиру или иную единицу недвижимости рассчитывается арифметическим путём:

Платёж, подлежащий перечислению в бюджет за текущий 2019 год по отдельной единице недвижимого имущества  

 

=

Кадастровая стоимость индивидуального объекта  

 

Налоговый вычет, определяемый стоимостью вышеуказанного  метража  

 

*

 Установленная по территориальному местонахождению недвижимости ставка в 2019 году

Инвентаризационный налог на обособленную единицу недвижимости определяется расчётным методом:

Налог к оплате в бюджет за 2019 год по каждой отдельно расположенной единице недвижимости  

 

=

Инвентаризационная стоимость обособленного объекта  

 

*

Коэффициент – дефлятор, установленный Приказом Минэкономразвития на 2019 год  

 

*

Ставка, установленная по территориальному расположению недвижимости в текущем налоговом периоде

При наличии нескольких налогооблагаемых единиц недвижимости окончательный платёж для перечисления по соответствующему коду рассчитывается арифметическим суммированием платежей по каждому объекту с учётом предоставляемых федеральных и местных льгот.

Если возникновение права собственности и налоговое обязательство, соответственно, произошло не с момента календарного начала года или в течение налогового периода имело место прекращение существования в связи с ликвидацией, то значение, рассчитанное по вышеприведённым формулам, корректируется путём умножения на понижающий коэффициент для расчёта налога на недвижимость. Показатель равен отношению месяцев нахождения в собственности единицы недвижимости на 12 месяцев. Если появление или утрата права произошли на протяжении половины месяца, то месяц из расчёта исключается, если объект находился в собственности свыше 15 дней, то месяц включается, как полный.

Порядок, сроки и ответственность

Фискальный орган должен по указанному плательщиком почтовому адресу направить сформированный платёжный документ, в котором произвести расчёт налога на квартиру и прочее имущество и указать реквизиты платежа.

Отсутствие уведомления по почтовой связи может быть вызвано следующими причинами:

  • регистрацией налогоплательщика на специальном сайте и отправкой документа в электронном виде;
  • несоответствием адресов прописки и проживания;
  • общей суммы местных платежей в пределах 100 руб.
Налогоплательщики обязаны осуществить перечисление налога на квартиру, иное недвижимое и движимое имущество до 1 декабря текущего года. Если предельные сроки подходят к концу, а информация из фискального органа отсутствует, то необходимо связаться с ФНС для выяснения обстоятельств. Ответственность за неуплату возлагается на налогоплательщика.

При просрочке платежа начисляются пени за каждый календарный день. В дальнейшем возможен штраф в размере 20 % от суммы неуплаты и обращение налогового органа в судебные инстанции для взыскания платежа в принудительном порядке. Невысокая в денежном выражении сумма платежа может отразиться визитами в суды и наложением ареста на имущество.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2020 zakon-dostupno.ru